עסקים קטנים – עוסק פטור ועוסק מורשה

מקצועות מחוייבים תשלומי מע"מ

חלק מהמקצועות אינם מורשים ולא יכולים להרשם במע"מ בתור עוסקים פטורים - מבחינתם זה הכרחי להרשם כעוסקים מורשים מול מע"מ בלבד. המקצועות המדוברים הם:

  • חוקרים פרטיים
  • טכנאים
  • הנדסאים
  • אגרונומים
  • אדריכלים ומתכנני ערים ועיצוב פנים
  • יועצים ארגוניים
  • יועצי ניהול עסקיים
  • יועצי מדע
  • כלכלנים ואנשי חשבונאות
  • מהנדסים - כל המקצועות
  • מודדים
  • יועצי מס, רואי חשבון ומנהלי חשבונות
  • מתורגמנים
  • סוכני ביטוח
  • שמאים ומעריכים
  • עורכי דין
  • מנהלי מעבדות כימיות או רפואיות
  • פסיכולוגים
  • פיזיוטרפיסטים
  • וטרינרים
  • רופאי וכנאי שיניים
  • מנחי הופעות מקצועיים
  • אנשי תפאורה
  • מרצים והעוסקים בהוראה
  • כתבנים וקצרנים
  • עורכי טקסט ופשרנים
  • סוחרי רכבים ומתווכי רכבים
  • חברות
  • מנהלי בתי ספר לנהיגה
  • מתווכי דירות
  • מנהלי ובעלי בתי ספר וגני ילדים

 

תקרות הכנסה עבור פטור ממע"מ

מלבד אנשים שתחום עיסוקם מצויין ברשימה זו, כמובן חובה להפוך לעוסק מורשה במידה ומחזור העסקאות השנתי שלך כבעל עסק עובר גג מסויים. הגג משתנה מעט משנה לשנה וסבב באזור ה75-80 אלף עד שנת 2014, והחל מהשנה העוקבת, 2015, הגג עלה משמעותית לכיוון אזור ה-100,000 שקלים - מחזור שנתי של הכנסות.

שימו לב כי מדובר בתקרה יחסית נמוכה - כ-8,300 ש"ח הכנסה חודשית ברוטו (להבדיל אלף אלפי הבדלות מרווח חודשי, ששונה משמעותית מההכנסה במיוחד כאשר מדובר בעסק עצמאי).

הבדלים בין עוסק פטור ועוסק מורשה

מלבד הפרשה מההכנסות למע"מ והזדכות על מע"מ עבור הוצאות העסק, קיימים הבדלים נוספים מהותיים בין עוסק פטור לעוסק מורשה. עוסק פטור מדווח אך ורק פעם בשנה על מחזור העסקאות לרשויות, ואילו עוסק מורשה כל חודשיים. עוסק פטור אין באפשרותו להגיש ללקוחותיו המשלמים חשבונית מס, אם כי אך ורק קבלה או דרישה לתשלום.

באופן כללי, בעקבות תשלומי המע"מ הנופלים על עוסק מורשה, יתכן ואדם המנהל עסק לבדו או עסק קטן עם מספר מצומצם של עובדים, ירגיש שכדאי לו להשאר עוסק פטור ולא להגדיל את היקף הכנסות העסק. לכך יש השלכות נוספות רבות - גופים גדולים מעדיפים לא להתנהל עם עוסקים פטורים כי אם רק עם עוסקים מורשים וחברות, הרצון לא לעבור את תקרות הפטור ממע"מ הנמוכות גורם לבעל העסק לעיתים להמנע מצמיחה והגדלת העסק, וכמו כן כל מבין עניין עשוי להחמיץ פניו ברגע שיבין כי הוא עובד מול עוסק פטור ולא עוסק מורשה.